天天日报丨大额借款与大额理财并存 日发精机被追问：原因？合理？

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深交所8日向日发精机(行情002520,诊股)下发年报问询函，要求其对存在大额借款同时保有较高存量货币资金、并进行大额理财的原因及合理性等作出说明。

日发精机前期公告显示，公司2018年向控股股东浙江日发控股集团有限公司（简称“日发集团”）等3名交易对手方发行股份购买日发捷航投资有限公司（简称“捷航投资”）100%股权，捷航投资主要资产为其间接持有的Airwork Holdings Limited（以下简称“Airwork公司”）100%股权。2022年12月，Airwork公司将其涉及直升机业务的所有全资子公司（以下简称“直升机业务公司”）100%股权出售，出售价格为3.06亿元，且免除内部往来款3.50亿元，同时因运营资本不足4160万新西兰元，公司退回交易对手方460万新西兰元（约2024万元），Airwork公司资产处置损失3.03亿元。

2022年年报显示，Airwork公司期末总资产29.58亿元，净资产9.61亿元，营业收入10.88亿元，净利润-10.49亿元。2019年4月以来，Airwork公司及其15家控股公司以其全部现有及未来持有的资产作为抵押范围签订银团贷款合同，期末贷款合计等值人民币15.36亿元，资金成本为5.65%-5.90%，但航空行业客户应收账款账龄大多数都在1年内。

日发集团承诺Airwork公司2022年实现扣非归母净利润不低于3250万新西兰元，Airwork公司实际亏损4370万新西兰元。按照《盈利补偿协议》约定应当在年报披露10个交易日内日发集团将应股份补偿部分划转至董事会专门账户，且60日内完成补偿。

对此，问询函要求日发精机结合《盈利补偿协议》的约定，说明截至回函日相关补偿的实际履行情况，交易对方是否存在无法履约的风险。

结合Airwork公司资本结构、资本支出、客户回款、现金流等情况，说明Airwork公司2019以来长期借款的具体用途和投向，持续保持大额长期借款的必要性，是否与同行业公司存在显著差异，进一步核查是否存在款项实际流向控股股东、实际控制人及其他关联方从而构成控股股东、实际控制人及其他关联方非经营性占用的情形。

在出售直升机业务公司交易中Airwork公司损失3.03亿元，结合直升机业务公司资产构成、负债结构、营业收入等财务数据，说明本次出售价格的公允性、免除内部往来款和运营资金补差价的原因及合理性，是否符合商业惯例，是否存在利益输送的情形。

2022年年报显示，报告期末公司货币资金余额11.08亿元，其中存放在境外的货币资金5.56亿元，占比50%；本期内购买理财产品累计发生额5.14亿元。短期借款余额3.31亿元，一年内到期的非流动负债7.52亿元，长期借款余额8.98亿元。报告期利息收入1259.65万元，利息支出12905.39万元。

对此，问询函要求日发精机结合报告期业务开展及后续资金需求等因素，分析说明公司日常经营所需流动资金规模与货币资金规模是否匹配，公司存在大额借款同时保有较高存量货币资金、并进行大额理财的原因及合理性。

同时，列示境外存款的存放地点、归集主体、存放类型、利率水平及管控措施，并说明将超50%以上货币资金存放境外的原因及合理性，境外资金规模与业务规模是否匹配，相关存款是否存在支取受限、潜在限制性用途或被其他方实际使用的情形；结合相关债务的到期情况和偿付安排，评估公司资金压力及应对措施。

Wind信息显示，日发精机是国内唯一一家能够同时生产立式数控车床、卧式数控车床、立式加工中心、卧式加工中心、龙门加工中心和落地式镗铣床的企业。公司成立于2000年12月，2010年12月上市。

二级市场方面，截至9日午盘，日发精机跌1.94%报5.56元/股。

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